剛剛，國務(wù)院印發(fā)《實施更大規(guī)模減稅降費后調(diào)整中央與地方收入劃分改革推進(jìn)方案》，保障地方財政收支平衡，緩解地方財政壓力，保障減稅降費措施落地有力。

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    方案內(nèi)容主要有三：

    1，保持增值稅“五五分享”。在原有的優(yōu)惠政策2-3年過渡期到期后仍然續(xù)行，即中央繼續(xù)分享增值稅的50%、地方按稅收繳納地分享增值稅的50%。

    2，增值稅留抵退稅地方分擔(dān)的部分(50%)，由企業(yè)所在地全部負(fù)擔(dān)(50%)調(diào)整為先負(fù)擔(dān)15%，其余35%暫由企業(yè)所在地一并墊付，再由各地按上年增值稅分享額占比均衡分擔(dān)，墊付多于應(yīng)分擔(dān)的部分由中央財政按月向企業(yè)所在地省級財政調(diào)庫。

    3，將部分在生產(chǎn)(進(jìn)口)環(huán)節(jié)征收的現(xiàn)行消費稅品目逐步后移至批發(fā)或零售環(huán)節(jié)征收。具體調(diào)整品目經(jīng)充分論證，逐項報批后穩(wěn)步實施。先對高檔手表、貴重首飾和珠寶玉石等條件成熟的品目實施改革，再結(jié)合消費稅立法對其他具備條件的品目實施改革試點。

    緩解地方財政壓力

    有分析人士表示，此次政策調(diào)整主要是出于緩解地方財政壓力、保障減稅降費措施落地有力的目的。

    關(guān)于央地財權(quán)、事權(quán)劃分的話題討論已久。此次如果不續(xù)行“五五分享”，則地方僅分享25%的增值稅收入，延續(xù)50%的分享比例無疑是保障了地方收入一筆重要來源。

    全面推開營改增試點在2016年5月1日起已經(jīng)開始實施，過渡期暫定2-3年。當(dāng)時的說法是“屆時根據(jù)中央與地方事權(quán)和支出責(zé)任劃分、地方稅體系建設(shè)等改革進(jìn)展情況，研究是否適當(dāng)調(diào)整。”

    財政部數(shù)據(jù)顯示，今年前8月全國稅收收入117134億元。其中，國內(nèi)增值稅44908億元，占比近4成，是稅收收入中最主要的項目。記者粗略估算，如果按照前8月的收入來看，按照五五分享，比僅分享25%的方案，地方可以多收入約1萬億元。

    第二條內(nèi)容主要與留抵退稅相關(guān)。近期，財政部、稅務(wù)總局多次發(fā)文針對留抵退稅放寬條件。9月又發(fā)布《關(guān)于明確部分先進(jìn)制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》，取消部分限制，讓納稅人提前享受到留抵退稅優(yōu)惠，同時地方財政可能也會承擔(dān)一定的壓力。墊付多于應(yīng)分擔(dān)的部分由中央財政按月向企業(yè)所在地省級財政調(diào)庫，可以起到緩解作用。

    為減稅降費做好“大后方”

    “從減稅量來看，比我們原來預(yù)計還會多一些。”財政部部長劉昆日前表示，按照今年的政府工作報告，全年將減輕企業(yè)稅收和社保繳費負(fù)擔(dān)2萬億元，從今年1-7月份的情況來看，全國累計新增減稅降費13492億元，其中新增減稅11740億元。分行業(yè)看，制造業(yè)新增減稅3648億元，占31%，是受益最大的行業(yè)；分經(jīng)濟類型看，民營經(jīng)濟新增減稅7450億元，占63%，受益是最明顯的。

    “減稅的效果如何，市場主體和納稅人是最清楚的。社會上普遍反應(yīng)今年實施的綜合性、一攬子減稅降費政策是最直接、最有效的，也是最公平的惠企措施。”劉昆表示。

    關(guān)于減稅降費是否會加大規(guī)模，劉昆表示，減稅降費是一個動態(tài)調(diào)整和完善的過程，還將對政策的實施效果進(jìn)行評估，并根據(jù)評估的結(jié)果調(diào)整有關(guān)政策措施，推動減稅降費政策發(fā)揮更好的效益。

    這么大的減稅規(guī)模，自然也要有相應(yīng)的保障。

    劉昆介紹，今年實施更大規(guī)模的減稅降費，減輕實體負(fù)擔(dān)，又要保持較高的財政支出強度，支持國家的重大戰(zhàn)略、重點改革和重要政策措施落地。財政收支平衡壓力確實比較大。

    對此，財政部采取了四方面措施：一是大力壓減一般性支出，切實保障“三保”和重點領(lǐng)域的支出；二是中央財政加大轉(zhuǎn)移支付力度，提高基層經(jīng)費的保障水平；三是強化了預(yù)算的嚴(yán)肅性；四是安排地方政府新增債務(wù)限額，也加快了地方政府債券發(fā)行和使用進(jìn)度。

    實施更大規(guī)模減稅降費后調(diào)整中央與地方收入劃分改革推進(jìn)方案

    為進(jìn)一步理順中央與地方財政分配關(guān)系，支持地方政府落實減稅降費政策、緩解財政運行困難，按照黨中央、國務(wù)院決策部署，現(xiàn)就實施更大規(guī)模減稅降費后調(diào)整中央與地方收入劃分改革制定如下方案。

    一、基本原則

    (一)保持現(xiàn)有財力格局總體穩(wěn)定。調(diào)動中央與地方兩個積極性，穩(wěn)定分稅制改革以來形成的中央與地方收入劃分總體格局，鞏固增值稅“五五分享”等收入劃分改革成果。

    (二)建立更加均衡合理的分擔(dān)機制。按照深化增值稅改革、建立留抵退稅制度的要求，在保持留抵退稅中央與地方分擔(dān)比例不變的基礎(chǔ)上，合理調(diào)整優(yōu)化地方間的分擔(dān)辦法。

    (三)穩(wěn)步推進(jìn)健全地方稅體系改革。適時調(diào)整完善地方稅稅制，培育壯大地方稅稅源，將部分條件成熟的中央稅種作為地方收入，增強地方應(yīng)對更大規(guī)模減稅降費的能力。

    二、主要改革措施

    (一)保持增值稅“五五分享”比例穩(wěn)定。《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)全面推開營改增試點后調(diào)整中央與地方增值稅收入劃分過渡方案的通知》(國發(fā)〔2016〕26號)確定的2—3年過渡期到期后，繼續(xù)保持增值稅收入劃分“五五分享”比例不變，即中央分享增值稅的50%、地方按稅收繳納地分享增值稅的50%。進(jìn)一步穩(wěn)定社會預(yù)期，引導(dǎo)各地因地制宜發(fā)展優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)，鼓勵地方在經(jīng)濟發(fā)展中培育和拓展稅源，增強地方財政“造血”功能，營造主動有為、競相發(fā)展、實干興業(yè)的環(huán)境。

    (二)調(diào)整完善增值稅留抵退稅分擔(dān)機制。建立增值稅留抵退稅長效機制，結(jié)合財政收入形勢確定退稅規(guī)模，并保持中央與地方“五五”分擔(dān)比例不變。為緩解部分地區(qū)留抵退稅壓力，增值稅留抵退稅地方分擔(dān)的部分(50%)，由企業(yè)所在地全部負(fù)擔(dān)(50%)調(diào)整為先負(fù)擔(dān)15%，其余35%暫由企業(yè)所在地一并墊付，再由各地按上年增值稅分享額占比均衡分擔(dān)，墊付多于應(yīng)分擔(dān)的部分由中央財政按月向企業(yè)所在地省級財政調(diào)庫。合理確定省以下退稅分擔(dān)機制，切實減輕基層財政壓力。具體辦法由財政部研究制定。

    (三)后移消費稅征收環(huán)節(jié)并穩(wěn)步下劃地方。按照健全地方稅體系改革要求，在征管可控的前提下，將部分在生產(chǎn)(進(jìn)口)環(huán)節(jié)征收的現(xiàn)行消費稅品目逐步后移至批發(fā)或零售環(huán)節(jié)征收，拓展地方收入來源，引導(dǎo)地方改善消費環(huán)境。具體調(diào)整品目經(jīng)充分論證，逐項報批后穩(wěn)步實施。先對高檔手表、貴重首飾和珠寶玉石等條件成熟的品目實施改革，再結(jié)合消費稅立法對其他具備條件的品目實施改革試點。改革調(diào)整的存量部分核定基數(shù)，由地方上解中央，增量部分原則上將歸屬地方，確保中央與地方既有財力格局穩(wěn)定。具體辦法由財政部會同稅務(wù)總局等部門研究制定。

    三、工作要求

    (一)加強組織領(lǐng)導(dǎo)。財政部要加強對中央與地方收入劃分改革工作的組織協(xié)調(diào)，抓緊制定具體實施辦法。各省級人民政府要結(jié)合本地實際，進(jìn)一步建立健全中央與地方收入劃分改革工作的協(xié)調(diào)機制，明確責(zé)任分工，強化協(xié)同配合，督促指導(dǎo)本級部門和轄區(qū)內(nèi)市縣全面貫徹落實。國務(wù)院有關(guān)部門要全力配合改革，協(xié)助做好對各地區(qū)各行業(yè)改革落實情況的跟蹤監(jiān)測。

    (二)嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律。財政部要會同有關(guān)部門認(rèn)真審核、嚴(yán)格把關(guān)，防止一些地方人為干預(yù)稅收、突擊做基數(shù)。各地區(qū)要按本方案要求推進(jìn)改革，嚴(yán)肅查處干預(yù)企業(yè)經(jīng)營、操縱稅源分布、地方市場保護(hù)等違規(guī)行為，防止為了短期和局部利益，搞違規(guī)政策洼地。各級稅務(wù)機關(guān)要做好改革后稅收征管工作，嚴(yán)厲打擊虛開發(fā)票和偷逃騙稅行為，堅決堵塞征管漏洞。

    (三)推進(jìn)配套改革。本方案確定的中央與地方收入劃分改革措施到位后，各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市人民政府要結(jié)合本地實際，進(jìn)一步改革和完善省以下財政管理體制，理順省以下各級政府間收入劃分關(guān)系，均衡省以下地區(qū)間財力，促進(jìn)基本公共服務(wù)均等化。

    稅收信息化是將現(xiàn)代信息技術(shù)運用于稅收管理，實現(xiàn)稅收管理信息的收集、檢索、分類、存儲和傳輸系統(tǒng)化、網(wǎng)絡(luò)化和智能化的稅收管理技術(shù)創(chuàng)新過程。稅收信息化是為了實現(xiàn)稅收管理現(xiàn)代化，既是實現(xiàn)稅收管理現(xiàn)代化、科學(xué)化的前提，又是稅收管理現(xiàn)代化的重要組成部分。

2011-2018年稅務(wù)信息化投資市場規(guī)模情況

2018年貨物和勞務(wù)稅、所得稅、財產(chǎn)和行為稅收入及占比

2012-2018年中國稅收收入增長情況

資料來源：智研咨詢整理

    實施更大規(guī)模減稅降費是應(yīng)對當(dāng)前經(jīng)濟下行壓力的關(guān)鍵之舉，調(diào)整中央與地方收入劃分改革是落實減稅降費政策的重要保障。各地區(qū)各部門要更加緊密地團(tuán)結(jié)在以習(xí)近平同志為核心的黨中央周圍，堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護(hù)”，抓好本方案的貫徹實施工作，建立權(quán)責(zé)清晰、財力協(xié)調(diào)、區(qū)域均衡的中央與地方財政關(guān)系，為減稅降費政策落實創(chuàng)造條件，確保讓企業(yè)和人民群眾有實實在在的獲得感，為全面建成小康社會收官打下決定性基礎(chǔ)，以優(yōu)異成績慶祝中華人民共和國成立70周年。